№ 30 от 28-07-2003
|
|
Украинский деловой еженедельник
"Контракты" / № 30 от 28-07-2003 |
Правила игры
Практически одновременно все органы исполнительной власти активизировали действия, направленные на борьбу с легализацией преступных доходов. Причем методы этой борьбы полностью совпадают с обновленными требованиями 40 Рекомендаций FATF. Ситуация вполне объяснима: чтобы покинуть «черный список» этой организации, Украина должна снять с себя все претензии до начала октября. Тогда FATF снова будет пересматривать список стран, которые по ее мнению ненадлежащим образом ведут борьбу с отмыванием «грязных» денег.
 |
| Рисунок Игоря ЛУКЬЯНЧЕНКО |
Чтобы избавиться наконец от клейма страны, не борющейся с отмыванием «грязных» денег, Украина сделала немало. Принят профильный закон и специальная Программа противодействия отмыванию преступных доходов. Реально заработала отечественная финразведка (Госфинмониторинг). Только за последний месяц в Госдепартамент по финансовому мониторингу поступило свыше 11 тысяч сообщений о проведении сомнительных операций на общую сумму 7,4 млрд грн(!). И сейчас борцы с отмыванием изучают особо подозрительные операции трехсот субъектов на общую сумму в 4 млрд грн.
Тем не менее, рассчитывать на индульгенцию FATF нам пока еще рановато. Как ни крути, но в тени по-прежнему производится практически половина украинского ВВП. И даже по самым скромным подсчетам вне банков обращается около 30 млрд грн — треть всей денежной массы государства. А 1 млрд грн ежегодно вывозится из страны. Во всяком случае именно этими данными оперировал глава государства на недавнем совещании по вопросам усиления борьбы с отмыванием преступных доходов.
Вместе с тем, чтобы исправить ситуацию или хотя бы показать активные действия в этом направлении, у Украины осталось несколько месяцев. На ближайшем пленарном заседании, которое пройдет с 1 по 3 октября, FATF пообещала пересмотреть пребывание в «черном списке» каждой из занесенных туда стран. Вполне очевидно, что за оставшееся время власти попытаются сделать все возможное и невозможное, чтобы вопрос с Украиной разрешился положительно.
Антиотмывочная шпаргалка Президента
Пожалуй, самым значительным последним событием в антиотмывочной кампании по-украински стал Указ «О мерах по развитию системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», подписанный Президентом 22 июля (№ 740/2003). Воплощение предложенных в документе мероприятий якобы позволит Украине решить сразу две проблемы. «Мы должны делать все, чтобы к Украине не было никаких претензий (имеется в виду со стороны FATF. — Ред.). Это в наших интересах. Мы тут также должны на конкретных примерах показать, что занимаемся конкретными делами», — подчеркнул Леонид Кучма в своем выступлении в Государственном департаменте финансового мониторинга Минфина. Далее Президент отметил, что в случае эффективной деятельности Госфинмониторинга «бюджет получит дополнительно огромные деньги». Причем сами мероприятия согласно указу будут проведены в кратчайшие сроки — исполнительная власть должна уложиться до начала следующего года.
Указ содержит несколько ключевых положений. Прежде всего, глава государства обязал правительство обеспечить имплементацию в отечественное законодательство Рекомендаций FATF. С этой целью Кабмину с участием НБУ поручено разработать и представить на рассмотрение Верховной Рады соответствующие законопроекты (о предполагаемых изменениях читайте на стр.12). Говоря на специальном совещании о дальнейшей законотворческой работе в этом направлении, Леонид Кучма указал: «До 1 октября необходимо подготовить изменения в банковском и финансовом законодательстве, направленные на блокирование сомнительных операций. Внести предложения относительно расширения перечня субъектов и операций для финансового мониторинга. В частности, относительно операций с драгоценными металлами, недвижимостью, доверительного управления и так далее».
Кроме того, глава государства поручил провести ряд организационных мероприятий. А именно, ведомствам, на которые возложен контроль за деятельностью субъектов первичного финмониторинга, необходимо наладить эффективную координацию работы. Усилится и влияние финансовой разведки. На Госдепартамент финансового мониторинга возложена обязанность координировать действия всех финансово-кредитных органов по контролю за сомнительными операциями и противодействию легализации преступных доходов. Решить эти задачи позволит создание на базе Госфинмониторинга Единой государственной информационно-аналитической сети, которая объединит все имеющиеся сейчас ресурсы силовых и контролирующих ведомств.
До начала пленарного заседания FATF Украина также намерена устроить несколько «показательных порок». Согласно указаниям Президента до октября уполномоченным ведомствам необходимо предпринять меры по возбуждению уголовных дел по выявленным финмониторингом фактам отмывания денег. «Необходимы не просто сбор и анализ сомнительных операций, а реальные действия по их прекращению и привлечению виновных к ответственности», — отметил Леонид Кучма. Очевидно, чиновники теперь будут стараться изо всех сил. Ведь одновременно с этим предусматривается повысить ответственность уполномоченных органов за исполнение своих функций отслеживания, обобщения и расследования сомнительных операций, передачу дел в суды.
Среди перспективных задач нового указа — подготовка очередной Национальной антиотмывочной программы, рассчитанной на следующие 5–10 лет (срок действия нынешней истекает в конце года), активизация сотрудничества отечественной финразведки с западными коллегами, усиление представительства Украины на международном уровне.
СПД «под колпаком» у ГНАУ
Впрочем, некоторые ведомства не стали дожидаться указа Президента, чтобы активизировать работу по выявлению отмывателей «грязных» денег. Среди лидеров антиотмывочной кампании опять оказались налоговики, обновившие принципы ведения банка данных сомнительных операций (новое положение о нем утверждено приказом ГНАУ от 21 мая 2003 года № 233. Соответственно, предыдущий приказ от 18.02.2002 № 78, регламентирующий деятельность банка данных, утратил силу). Как утверждают эксперты, успевшие ознакомиться с документом, фискалы под лозунгом противодействия легализации преступных доходов фактически внедряют институт тотальной слежки за всеми без исключения субъектами предпринимательской деятельности.
«Наиболее важным, без сомнения, является определение сомнительной финансовой операции. Действительно, в положении ГНАУ содержится ряд соответствующих критериев. Однако этот перечень открытый и, при наличии «оснований считать, что финансовая операция производится с целью легализации (отмывания) доходов», могут приниматься во внимание и «другие обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности». Тут появляется обширное поле для субъективных оценок и самостоятельных «сомнений» налоговиков», — указывает юрист Адвокатской фирмы «Грамацкий и партнеры» Альберт Сыч.
Правда, и содержание самого перечня эксперты считают необоснованным. Ведь в него, кроме явных отмывочных схем, попали вполне обычные операции. Скажем, к сомнительным, а значит, требующим дополнительной проверки, отнесены выплата физическому лицу страхового возмещения или получение страховой премии; выплата выигрыша в лотерею, казино или в другом игорном заведении; размещение драгоценных металлов, драгоценных камней и других ценностей в ломбардах; досрочное погашение векселей с дисконтом 20% номинала и более по операциям поставки товаров (выполнению работ, предоставлению услуг); покупка (продажа) чеков, дорожных чеков или других подобных платежных средств за наличные на сумму свыше 80 тыс. грн. или валютного эквивалента; осуществление операции во внешнеэкономической деятельности, по которой уровень цен не соответствует уровню цен на аналогичную продукцию (товары, работы, услуги), сложившемуся на мировом рынке. «Получается, что сомнительной становится любая финансовая операция, которая чем-либо отличается от установленных шаблонов «обычного», «аналогичного», «общепринятого». А ведь современный рынок требует и своих индивидуальных подходов. Однако это обстоятельство налоговики игнорируют», — продолжает Альберт Сыч.
Не менее одиозны подходы фискалов и в определении неблагонадежных фирм. К примеру, сомнительной компания-нерезидент будет считаться уже потому, что имеет учредителем физическое или юридическое лицо — резидента Украины и/или директорами (распорядителями счетов, представителями) граждан Украины. «Если фирма зарегистрирована, скажем, не в Европе, то информацию об учредителе получить будет практически невозможно, — говорит Владимир Гаркуша, директор АФ «Киевская Аудиторская Служба». — С другой стороны, огромное количество наших граждан являются представителями зарубежных компаний, реальных, открыто работающих. Но, согласно этому пункту, операции через такие компании будут относиться к сомнительным. Это приведет к тому, что у этих фирм будут возникать сбои в работе. Ведь банку необходимо время, чтобы собрать необходимую информацию, все перепроверить — до этого платеж проводиться не будет».
Понятно, что под пристальное внимание фискалов попадут не только указанные выше компании, но и их контрагенты. Причем деятельность взятых на заметку фирм будет анализироваться достаточно основательно. Зато выводы, которые могут быть сделаны из полученной информации, могут быть далеки от действительности. «Скажем, заключение о проведении сомнительной операции может быть сделано на основании заниженной или завышенной стоимости товара, ввозимого в Украину «неблагонадежной» фирмой. Но ведь две компании, занимающиеся импортом одного и того же товара, могут иметь различные стартовые условия при общении с поставщиком. Для новичка, который получил малую партию в виде товарного кредита, импортная цена будет высокой. Постоянный клиент, работающий по предоплате, может иметь более 50% скидки. И вот представьте, что задекларированную таможенную стоимость товара этими двумя фирмами начнут сравнивать с некими расчетными ценами», — рассуждает Владимир Гаркуша.
Эксперты прогнозируют, что результатом такой деятельности фискалов могут стать многочисленные иски предприятий к государству Украина в лице ответчика Кабинета Министров. Ведь постоянные препятствия в работе согласны будут терпеть не все.
|